安永：善用人寿保险保全财产

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在全球大升息趋势下，台湾2022年全年新契约保费预估仅有7,730亿元左右，是15年来新低。安永联合会计师事务所安永家族办公室执业会计师林志翔指出，保险除保有原先风险转移性质以外，更具备生活保障、投资理财、资产传承与保全及预留税源特征，是现代不可或缺的规划与传承工具之一。

林志翔从会计师角度看人寿保险，它具有不可不知道的七大功能：即时保障受益人生活所需资金；预留遗产税税源；发挥节税效果；有效避免夫妻剩余财产差额分配请求权；透过身故保险金分期给付；避免后代挥霍风险；同时达成财富传承与保留控制权目的。

举一例说明，王先生与太太累积了一笔财富，平时喜爱研究并投资各种资产，包含股票、黄金地段不动产等等，其投资眼光相当精准，故所持资产不断增值。当然，他们也接触过人寿保险，只是在粗略估算后觉得资产应该足以支应往后生活，甚至下一代也可以生活无虞，对于人寿保险的保障效果存疑之外，又认为报酬率相较其他资产低而不符效益，因而对保险抱持着观望态度。但若从上述七点功能来看，保险的规划原则主要分为三面向，包含基本保障、储蓄理财，以及依整体资产配置情况做通盘考量及规划的资产传承。

在各项风险之中，保险可就不同议题提供多样且弹性之保全及因应方式供进行规划之用，也因此保险是为当代不容忽视之财富传承规划工具，其重要性不言可喻。保险虽具有其便利性，然在规划及应用上亦有相当多需要留意的细节，实务操作上亦有许多税务议题值得有心想借由保险进行财产配置与规划之读者注意及考量，以期能提高资产掌握度，安心享受、放心传承。

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